Der Blick auf die individuelle Situation lohne sich auch hier. Wer eine nachweisbare Behindertensituation dartun kann, erhält bei einem Behindertengrad von mindestens 30 % einen zusätzlichen Erbschaftssteuerfreibetrag in Spanien von ca.40.000 €.

Dies ist umso wichtiger in Spanien, als die Verwandten- und Ehegattenfreibeträge mit jeweils nur gut 15.000 € bei gleichzeitig hohen Steuersätzen äusserst niedrig angesiedelt sind.

So kann also die Beschaffung des Behindertenausweises die effektivste Massnahme zur versorgenden Minimierung oder Vermeidung von Erbschaftssteuer für ein potentiell anfallendes Erbe von Spanienvermögen sein.

Für ein Ehepaar mit einer Eigentumswohnung in Spanien bei jeweils hälftigem Miteigentum und gegenseitiger Alleinerbeneinsetzung kann so der Längerlebende einen Wertanteil von über 55.000 € erbschaftssteuerfrei erhalten.

Bei alledem gilt es allerdings, die Nachfolgegeneration und deren Steuerlast nicht aus dem Auge zu verlieren, jedenfalls dann, wenn Sie insoweit nicht das Motto „Nach mir die Sintflut“ pflegen. Dann nämlich sollte die Nachfolgegeneration gleich erbrechtlich mitberücksichtigt werden. Denn selbst dann, wenn auch in der Nachfolgegeneration bereits ein Behindertenstatus gegeben ist, lässt sich durch dessen Behindertenfreibetrag regelmässig Steuerfreiheit nicht mehr erreichen.

Weitere interessante Varianten der Steuerminimierungsgestaltung können die Wohnsitznahme in Spanien oder die lebzeitige Übertragung unter Vorbehaltung des Niessbrauchsrechtes sein.

Immer gilt es allerdings hier die Rahmenbedingungen und die eigenen Lebensziele im Auge zu behalten.

Mit der Beantragung eines Behindertenausweises allerdings sind regelmässig keine Rechtsnachteile verbunden. Zögern Sie hiermit also nicht, wenn ein künftiges Erbe von Spanienvermögen in Betracht kommt.

Günter Menth
Rechtsanwalt / Abogado inscrito