Mit Hypothek und Anlage der Darlehenssumme in Spanien
Erbschaftsteuer sparen und Gewinne erwirtschaften.
Ein umstrittenes Modell - Das sind die Gründe
Das
Modell klingt attraktiv. Man nehme sein Spanieneigentum,
belaste es mit einem Hypothekendarlehen bei aktuell
niedrigen Zinsen und lege die erhaltene Darlehenssumme mit
höheren Gewinnen an:
Ein Geschäft, das einen dreifachen Ertrag sichert ? Die
Immobilie steigt im Wert und der Darlehensbetrag
erwirtschaftet zusätzlichen Gewinn einerseits. Andererseits
werde so wegen geringem Vermögen in Spanien Erbschaftsteuer
eingespart.
Aber: Funktioniert dieses scheinbar sehr attraktive Modell
auch wirklich so?
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1. |
Oft ist der höhere Anlageertrag aus der
Darlehehenssumme, - verglichen mit sämtlichen Kosten
der Hypothekenbestellung, Darlehensverzinsung und
Hypothekenlöschung -, auf Dauer eben doch nicht
gesichert.
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2. |
Manche angebotenen Geldanlagen im Ausland führen zudem
zur Generierung von Schwarzgeld und Folgeproblemen,
oft auch für die Folgegeneration.
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3. |
Das Modell könnte wegen Gestaltungsmissbrauches zur
Umgehung der spanischen Erbschaftssteuer vom
spanischen Finanzamt nicht als
erbschaftsteuerreduzierend akzeptiert werden.
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4. |
Bei in Spanien nicht residenten Vererbern werden nur
spanische Schulden erbschaftsteuerminimierend
angerechnet. Ein Tatbestand der bei Anlage des
Darlehensbetrages im Ausland nicht gegeben sein
dürfte.
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Die
praktische Erfahrung mit dem spanischen Finanzamt zeigt
zudem, dass derenseits im Einzelfall nachhaltig darum
gekämpft wird, konkrete Hypothekenbelastungen nicht
erbschaftsteuerreduzierend anerkennen zu müssen.
Welche Schlussfolgerung ist hieraus zu ziehen:
Priorität hat bei einer seriös-sicheren
Rechtsnachfolgegestaltung zur Erbschaftsteuerminimierung
zunächst die genaue Bestandsaufnahme der konkreten
Vermögens- und Familiensituation.
Ergibt sich sodann nach Ausschöpfung der anderen
Gestaltungsmöglichkeiten noch ein Handlungsbedarf mit
Perspektive Hypothekenbelastung mit Anlage des freiwerdenden
Geldes, gilt es das konkret angebotene Anlagemodell genau zu
prüfen.
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